Alla morte di un pensionato possono restare somme già maturate ma non ancora riscosse. Si tratta, tra le altre, di ratei di pensione, quote di tredicesima, arretrati e differenze derivanti da una riliquidazione. Con il messaggio n. 3654 del 10 novembre 2026, l’INPS ha riepilogato le regole per la liquidazione di queste somme, definite ratei ad erede. L’obiettivo è uniformare le procedure, applicare correttamente la normativa e ridurre il rischio di pagamenti indebiti.
Il documento distingue tra gestione privata, che comprende i lavoratori dipendenti del settore privato e gli autonomi, e gestione pubblica, relativa alle Casse dei dipendenti pubblici. Le regole non sono identiche: nel primo caso il pagamento spetta agli eredi secondo il diritto successorio, mentre nel secondo coniuge e figli possono ricevere il rateo per diritto proprio.
Le regole per settore privato e gestione pubblica
Nella gestione privata, la qualità di erede deve essere verificata dall’INPS attraverso un’istruttoria. Non è sufficiente presentare la domanda o una dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà. La richiesta dell’erede può inoltre costituire accettazione tacita dell’eredità, con il conseguente subentro anche nei debiti del defunto e la possibilità, per l’Istituto, di avviare azioni di recupero.
In presenza di un testamento, gli eredi legittimari esclusi o penalizzati possono far valere i propri diritti sulla quota di riserva. Il legatario, cioè chi riceve beni determinati, può chiedere il rateo soltanto se il testatore gli ha attribuito anche i crediti pensionistici. La liquidazione può avvenire d’ufficio insieme alla pensione ai superstiti.
Il diritto dell’erede si prescrive in cinque anni dal decesso. Per ciascun arretrato può valere un’ulteriore prescrizione quinquennale. Per ottenere il pagamento occorre presentare la dichiarazione di successione oppure la dichiarazione di esonero, ferme restando le verifiche previste in caso di debiti verso il Fisco.
Nella gestione pubblica il rateo spetta innanzitutto al coniuge superstite non separato per propria colpa e, in sua assenza, ai figli. Chi rientra in questo ordine riceve le somme per diritto proprio e non deve necessariamente essere erede: anche l’eventuale rinuncia all’eredità non incide. Soltanto se mancano coniuge e figli si applicano le regole della successione.
Come presentare la richiesta
La domanda si inoltra online tramite il servizio INPS Liquidazione di quote di pensione agli eredi, usando SPID, CIE o CNS, direttamente oppure attraverso un patronato. Tutori e amministratori di sostegno devono allegare l’atto di nomina. La richiesta non è necessaria quando il coniuge superstite o il figlio minore domanda la pensione di reversibilità: in questi casi l’Istituto procede d’ufficio. Se, però, un altro erede presenta prima una domanda specifica, il pagamento d’ufficio viene sospeso.
Alla pratica vanno allegati i dati del pensionato deceduto, la dichiarazione sostitutiva con l’indicazione di tutti gli eredi, la dichiarazione di successione o di esonero, l’eventuale testamento e le coordinate bancarie intestate al beneficiario. Per le pensioni di invalidità civile è previsto un servizio distinto. La sede INPS può chiedere ulteriore documentazione, come gli stati di famiglia storici, soprattutto quando sia necessario ricostruire i rapporti di parentela.
Il pagamento viene effettuato in base alle quote spettanti a ciascun erede. Se uno dei beneficiari non riscuote la propria quota, può essere disposta una nuova emissione; se nessuno incassa, la pratica viene trasmessa alla Direzione centrale Pensioni. In caso di debiti fiscali, l’erede interessato può essere escluso dal pagamento, mentre gli altri beneficiari possono ricevere le rispettive quote.
La Certificazione unica viene intestata alla persona che percepisce le somme. I ratei sono fiscalmente rilevanti per il beneficiario e, se imponibili, vengono tassati separatamente con l’aliquota del primo scaglione, senza concorrere alla formazione del reddito complessivo Irpef. Una liquidazione può essere annullata entro la fine del mese in cui è stata disposta; dopo l’estrazione del pagamento, ciò è possibile soltanto in via eccezionale e con l’approvazione della Direzione centrale Pensioni.