Con la pubblicazione del nuovo Modello 730/2026 e del provvedimento attuativo da parte dell’Agenzia delle Entrate, prende ufficialmente il via la campagna dichiarativa relativa ai redditi percepiti nel 2025. La scadenza per l’invio è fissata al 30 settembre 2026.
Anche quest’anno i contribuenti potranno utilizzare la dichiarazione precompilata disponibile nell’area riservata dell’Agenzia delle Entrate, uno strumento pensato per semplificare gli adempimenti, ridurre errori e velocizzare rimborsi e pagamenti.
Il modello 730 si conferma il canale privilegiato per lavoratori dipendenti e pensionati: eventuali rimborsi vengono accreditati direttamente in busta paga o sulla pensione, mentre le imposte dovute sono trattenute dal datore di lavoro o dall’ente previdenziale.
Di seguito tutte le novità su IRPEF, detrazioni, bonus edilizi e incentivi introdotti nel 2026.
Clicca qui per scaricare il modulo del 730.
Nuova IRPEF 2026: tre scaglioni e più detrazioni per i redditi bassi
La riforma dell’IRPEF diventa strutturale: gli scaglioni passano definitivamente da quattro a tre. Il nuovo sistema, già sperimentato, entra a regime e costituisce la base di calcolo per le dichiarazioni presentate dal 2026.
Detrazioni rafforzate sotto i 15.000 euro
Per chi percepisce meno di 15.000 euro annui, la detrazione per lavoro dipendente sale a 1.955 euro, alleggerendo in modo significativo il carico fiscale sulle fasce più deboli.
Stretta sulle detrazioni per redditi oltre 75.000 euro
Per i redditi medio-alti, invece, si riduce la possibilità di portare in detrazione le spese:
- Tra 75.000 e 100.000 euro: tetto massimo di 14.000 euro di spese detraibili
- Oltre 100.000 euro: limite ridotto a 8.000 euro.
Il beneficio effettivo viene poi modulato in base al numero di figli fiscalmente a carico.
Restano escluse da queste limitazioni alcune spese considerate essenziali, come:
- Spese sanitarie
- Interessi sui mutui
- Investimenti in start-up e PMI innovative
- Interventi edilizi agevolati sostenuti entro il 2024
- Detrazioni familiari 2026: chi perde il beneficio.
Cambiano in modo significativo anche le regole sui familiari a carico.
- I figli over 30 non danno più diritto alla detrazione, salvo disabilità certificata
- I figli tra 21 e 30 anni mantengono il beneficio
- Per i figli con disabilità non ci sono limiti di età
- Genitori e altri familiari possono essere considerati a carico solo se conviventi.
Inoltre, i contribuenti non appartenenti all’Unione europea o allo Spazio economico europeo non possono detrarre familiari residenti all’estero.
Bonus casa 2026: 50% solo per l’abitazione principale
La Manovra introduce una distinzione netta tra prima e seconda casa.
Per le spese sostenute nel 2025:
- 36% di detrazione in via ordinaria
- 50% di detrazione se i lavori riguardano l’abitazione principale (residenza anagrafica e dimora abituale).
La misura riguarda:
- Ristrutturazioni
- Efficientamento energetico
- Interventi antisismici
- Effetti nei condomìni.
La novità ha avuto un impatto particolare sui condomìni. In passato la detrazione, calcolata in base ai millesimi, era uguale per tutti. Ora invece cambia in base alla destinazione dell’immobile (prima o seconda casa).
Gli amministratori devono indicare nella comunicazione all’Agenzia delle Entrate se l’unità immobiliare è abitazione principale (codice 1) o meno (codice 0). In assenza di comunicazione, il campo può essere lasciato vuoto, come chiarito dall’amministrazione finanziaria.
Spese scolastiche e sostegno ai non vedenti
Tra le misure favorevoli ai contribuenti:
- Il limite massimo detraibile per le spese scolastiche sale a 1.000 euro per studente
- Sale a 1.100 euro la detrazione forfetaria per il mantenimento del cane guida per i non vedenti.
Premi aziendali, welfare e mance nel turismo
Novità anche per i redditi accessori.
Premi di produttività
Il limite delle somme soggette a imposta sostitutiva sale a 5.000 euro, a condizione che almeno il 10% degli utili aziendali venga distribuito ai dipendenti secondo contratti collettivi.
Mance nel settore turistico-alberghiero
Per i lavoratori del comparto turismo:
- Tassazione sostitutiva sulle mance entro il 30% del reddito annuo
- Solo se il reddito complessivo non supera i 75.000 euro.
Gli addetti al controllo delle corse ippiche vengono invece qualificati come redditi assimilati al lavoro dipendente oltre la soglia di 15.000 euro.
Neoassunti 2025: affitto esentasse per due anni
Per favorire l’occupazione stabile, i lavoratori assunti a tempo indeterminato nel 2025 possono ricevere rimborsi per affitto e manutenzione dell’alloggio fino a 5.000 euro annui, esclusi dal reddito imponibile per i primi due anni.
Incentivi fiscali per le aree montane
Arrivano crediti d’imposta per contrastare lo spopolamento delle zone montane:
- Operatori sanitari e scolastici che acquistano o affittano casa nel comune di servizio
- Giovani under 41 che acquistano o ristrutturano l’abitazione principale con mutui stipulati dopo settembre 2025.
730/2026: cosa devono sapere i contribuenti
Il Modello 730/2026 introduce quindi un doppio binario:
- Maggiori tutele e detrazioni per redditi bassi e prima casa
- Riduzione dei benefici per redditi elevati e seconde abitazioni.
La dichiarazione precompilata resta lo strumento centrale per semplificare l’adempimento, con rimborsi automatici e trattenute dirette.
Per i contribuenti è fondamentale verificare con attenzione:
- La corretta indicazione dei familiari a carico
- La qualificazione dell’immobile come abitazione principale
- I nuovi limiti sulle spese detraibili.
La scadenza resta fissata al 30 settembre 2026: un appuntamento che quest’anno richiede particolare attenzione alla luce delle numerose novità introdotte.